Novedades

RECORDATORIO: MONOTRIBUTO - PRECIO UNITARIO

En el presente, les recordamos una de las exclusiones detalladas en el artículo 20 de la Ley 26565, Ley Régimen simplificado para pequeños contribuyentes.

EXCLUSIÓN: "Cuando el precio máximo unitario de venta, en el caso de contribuyentes que efectúen venta de cosas muebles, supere la suma de $ 19.269,14.-"

A fin de evitar la exclusión en monotributo y, en consecuencia de la incorporación al régimen general de responsables inscriptos, es de suma importancia para las actividades establecidas como venta de cosas muebles que en cada factura realizada en la columna determinada como Precio Unitario, no quede un importe mayor a $19.269,14.-

A modo de ejemplo, en caso de actividad de venta de leche (tamberos), en cantidad se deben completar con los litros de leche, en unidad LITROS y en Precio Unitario completar con el precio cobrado por litro: 


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GANANCIAS 4TA CATEGORIA: VENCIMIENTO SIRADIG 2018 - PASOS A SEGUIR

PRESENTACIÓN DEL F. 572WEB - SIRADIG TRABAJADOR

En esta oportunidad, les recordamos que HASTA el 31 de Marzo, está el plazo para que los empleados en relación de dependencia y jubilados, que tienen o tuvieron retenciones por el impuesto a las Ganancias de cuarta categoría, puedan informar los conceptos que pretenden deducir en el Impuesto a las Ganancias para el período fiscal 2018. 

Esto, se realiza mediante la presentación del formulario 572 Web, a través de la web de AFIP, mediante el servicio SIRADIG - Trabajador.

Detallamos a continuación, algunas deducciones que podrían informar en este aplicativo, como por ejemplo: 

  • Cargas de Familia: Se considera carga de familia al cónyuge, o a la hija, hijo, hijastra o hijastro menor de 18 años o incapacitado para el trabajo. También es requisito que la persona que esté a cargo del trabajador, sea residente en el país y que no obtenga ingresos anuales superiores al mínimo no imponible (el cuál es de $66.917,91 para el año 2018). 

    En el caso de los hijos, la deducción será computada por quién posea la responsabilidad parental de acuerdo a lo que indica el Código Civil y Comercial de la Nación. Si la responsabilidad parental la tienen ambos padres y a los dos se les retiene Impuesto a las Ganancias del sueldo, cada uno puede computar el 50% del importe de la deducción o uno de ellos el 100%. Además, no podrá percibir asignaciones familiares en caso de declarar a los hijos en este formulario. 
  • Cuotas médico - asistenciales: los importes que abonan por cuota o aportes complementarios a obras sociales correspondientes al titular o personas a cargo. 
  • Primas de seguro para el caso de muerte: dicha deducción, solo se practicará hasta alcanzar el tope de $ 996,23 en 2018. Para el año 2019, hay una modificación de este tope donde se eleva a $ 12.000.-
  • Donaciones: A instituciones que estén reconocidas por AFIP para este fin. 
  • Intereses por Préstamos Hipotecarios: Se podrá deducir el importe de los intereses de créditos hipotecarios para la compra o construcción de inmuebles destinados a casa-habitación hasta un tope de $ 20.000.-
  • Alquileres: Es deducible hasta el 40% del alquiler de la vivienda hasta el monto del Mínimo No Imponible; siempre que no sea titular de algún inmueble en ningún porcentaje.
  • Servicio Doméstico: para quienes tengan personal de casas particulares a su cargo, pueden deducir la remuneración y las contribuciones patronales abonadas hasta el tope del Mínimo No Imponible.
  • Viáticos: hasta el 40% del mínimo no imponible en viajes de corta distancia y hasta $ 100 del mismo en viajes de larga distancia; para gastos de viáticos pagados por el empleado que correspondan a la actividad desarrollada para el empleador. 
CONFECCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN ANUAL DE GANANCIAS POR PARTE DEL EMPLEADOR.

El empleador que es agente de retención (o ANSES en el caso de los jubilados), deberán realizar una liquidación anual (donde consta el resumen del cálculo y las retenciones) a los efectos de determinar la obligación definitiva de cada trabajador que hubiera tenido retenciones, por las ganancias percibidas en el año calendario 2018. Dicha liquidación, deberá ser confeccionada hasta el último día hábil de abril 2019. 

Para ello, se deberá antes consultar, a través de la web de AFIP, mediante el servicio Siradig-Empleador; si sus dependientes han realizado una nueva DDJJ y considerar los últimos datos informados. 
En caso de resultar diferencias en este recálculo, ya sea a favor del trabajador o a favor de AFIP, durante el mes de mayo deberán reintegrar o retener (según corresponda) las diferencias que pudieran haberse producido. Y en la Declaración Jurada del SICORE del mes de mayo de cada año, deberán informar el detalle de los beneficiarios a los que no les hubieran practicado la retención total del gravamen o les hubiera resultado a favor. 

CASOS ESPECIALES: EMPLEADOS CON INGRESOS SUPERIORES A UN MILLÓN DE PESOS EN 2018.

La Resolución General de AFIP 4003 en el art 22, estableció que los agentes de retención (empleadores) deberán presentar ante AFIP, a través del sistema "Presentación de DDJJ y pagos", la información de la Liquidación del Impuesto a las Ganancias de 4ta categoría, de forma obligatoria para los siguiente casos:
  1. Liquidación anual para aquellos trabajadores con una ganancia bruta de al menos $ 1.000.000 y de aquellos a los que no se les hubiera practicado la retención total del impuesto. 
  2. Liquidaciones finales e informativas: dentro de los 5 días hábiles inmediatos, siguientes de realizada la liquidación final. 
Se aclara que la AFIP verificará la consistencia de los datos transmitidos; el sistema generará el formulario F. 1357, que pondrá a disposición del trabajador. 

Además, aquellos que hubieran obtenido en el año fiscal ganancias brutas totales por un importe igual o superior a $ 1.000.000, deberán informar a AFIP el detalle de bienes al 31 de diciembre de cada año, mediante el servicio "Bienes Personales Web" y el total de ingresos, gastos, deducciones admitidas y retenciones sufridas, entre otros, a través del servicio "Ganancias Personas Humanas". En este último caso, se podrá optar por la carga de la información, mediante el "Régimen Simplificado" del citado servicio, con vencimiento el 30 de Junio del presente, siempre que se hayan obtenido ganancias exclusivamente por alguno de los casos mencionados en el primer párrafo de esta novedad y otras rentas por las cuales se haya adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes o resulten exentas, no alcanzables o no computables en el Impuesto a las Ganancias. 

No obstante, la consulta y la presentación de la "Liquidación de Impuesto a las Ganancias - 4ta. Categoría Relación de Dependencia" resultarán de aplicación para las liquidaciones anuales, finales e informativas que se confeccionen a partir del 1 de abril de 2019.

RETENCIONES/PERCEPCIONES DE IVA
Realización web mediante el Sistema SIRE a partir del 01/10/2019.

Por medio de la RG 4523, publicada en el Boletín Oficial del 12/07/2019, AFIP ha establecido una nueva metodología de realización de las RETENCIONES DE IVA, a partir del 01/10/2019. 

A partir de dicha fecha, las mismas serán realizadas en el Sistema Integral de Retenciones Electrónicas (SIRE). Cabe aclarar que actualmente, se realizan con esta modalidad web las retenciones/percepciones de Seguridad Social y de Beneficiarios del Exterior de Impuesto a las Ganancias. A partir del 01/10/2019 serán incorporadas al mismo, las correspondientes a IVA. 

El mismo, prevee distintas formas de carga de los datos para la emisión del correspondiente certificado (para el caso de IVA F 2005): 

  • Individual con la carga manual de cada operación. 
  • Por lote, mediante la utilización de un archivo plano. 
  • Mediante la utilización de webservice.

A su vez, se habilitará un nuevo servicio denominado "IVA Web asistido" desde donde podrán consultar los certificados. 

Desde el 01/10/2019, el aplicativo SICORE sólo podrá utilizarse en el caso de IVA para presentaciones originales o rectificativas de períodos anteriores.

DETRACCIÓN MÍNIMO NO IMPONIBLE PARA EMPLEADORES DE ACTIVIDADES PRIMARIAS

Mediante el Decreto del Poder Ejecutivo 128/2019 publicado en el Boletín Oficial el 15/02/2019, se estableció que empleadores del sector primario agrícola e industrial, aplicarán el 100% del monto a detraer como Mínimo No Imponible en la base de cálculo de contribuciones de Seguridad Social (previsto por el art. 4 del Dcto 814/2001). 

Recordamos que se trata de un monto, sobre el cuál los empleadores NO pagarán contribuciones de seguridad social y el mismo, está fijado en $ 7003,68 para el 2019, para el resto de los empleadores; para las actividades especiales como las incluidas en este Decreto, será de $17.509,20.

Esta medida, entrará en vigencia con las contribuciones patronales que se devenguen a partir del 01/03/2019.

Para poder utilizar este beneficio, los empleadores deberán haber tenido declarado, al 31/12/2018, como Actividad Principal algunas de las que se detallan a continuación: 

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Topes a las Bases Imponibles de Seguridad Social, Obra Social y ART: Incrementos a partir del 03/2017.

Les informamos que, según Resolución de ANSeS Nº 34-E/2017, se establecieron la Base Mínima y Máxima (previstas en el 1º párrafo del art. 9º de la Ley 24241, modificado por Ley 26222) en función de dichos coeficientes, a partir del mes de MARZO / 2017.

De esta manera quedaron establecidos la BASE MÍNIMA Y MÁXIMA, para los Aportes de Seguridad Social y mínimo de contribuciones de Ley de Riesgos del Trabajo, a partir del período devengado MARZO / 2017 y hasta el período devengado AGOSTO / 2017, en los importes de $ 2.224,32 (pesos dos mil doscientos veinticuatro con 32/100) y  $ 72.289,62 (pesos setenta y dos mil doscientos ochenta y nueve con 62/100) respectivamente.

Asimismo recordamos que, el 921/2016 del B.O. del 10/08/2016, modificó el Decreto 488/2011 y anterior donde, la BASE MÍNIMA para los Aportes del Régimen Nacional de Obras Sociales pasó a ser 2 (DOS) Bases Mínimas de las establecidas en la Resolución de ANSeS mencionada anteriormente. Es decir que para dichos períodos equivaldría a $ 4.448,64 (pesos cuatro mil cuatrocientos cuarenta y ocho con 64/100). La BASE MÁXIMA para los Aportes de este régimen de Obras Sociales quedaría en $72.289,62. No obstante ello, para los trabajadores a tiempo parcial que se rigen por la Ley de Contrato de Trabajo, dicha ley establece que los aportes y contribuciones con destina a la obra social será la que corresponda a un trabajador de tiempo completo de la categoría en la que se desempeñe el trabajador.

Por lo tanto, para las próximas liquidaciones de las remuneraciones de sus empleados y de la Declaración Jurada de Seguridad Social que se realicen, a partir del período devengado en MARZO / 2017, deberá tener en cuenta los siguientes topes mínimos y máximos.

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