Impositivas

MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

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           MODIFICACIONES SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

A través de la ley 13525 de la provincia de Santa Fe se ha aprobado el presupuesto  2016. Destacamos a continuación las siguientes modificaciones a tener en cuenta con respecto al IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS: 

BASE IMPONIBLE:

  • Se establece que en el caso de la comercialización de cereales, forrajeras, oleaginosos y cualquier otro producto agrícola, efectuada por cuenta propia por los acopiadores de esos productos, la base imponible será la resultante de multiplicar el kilaje por el precio convenido entre las partes, más o menos las bonificaciones o rebajas que surjan como consecuencia del análisis técnico del grano.  (Se suprime el inciso que establecía el pago por diferencia de compra venta)

EXENCIONES:

Se incorporan las siguientes exenciones:

  • Operaciones de prestación de servicios de salud de las cooperativas, encuadradas en el marco regulatorio de la ley nacional 26682, que las reconoce como entidades de medicina prepaga.
  • Servicios educativos prestados por cooperativas, así como los de promoción de la educación, capacitación, difusión, integración e investigación y desarrollo cooperativo prestados por entidades cooperativas, federaciones y/o confederaciones, que se encuentren radicadas en jurisdicción de la Provincia.
  • Se actualizan los montos de ventas anuales establecidas para la exención de industrias, quedando de la siguiente manera: Las actividades industriales en general de empresas que hayan tenido ingresos brutos anuales totales en el período fiscal inmediato anterior al considerado que resulten inferiores o iguales a ciento veinte millones de pesos ($ 120.000.000), las actividades de las industrias alimenticias, del curtido y terminación del cuero, de fabricación de artículos de marroquinería, talabartería, fabricación de calzados y sus partes y la producción primaria, de las empresas productoras que se encuentren radicadas en jurisdicción de la Provincia, excepto para los ingresos que provengan del expendio de productos de propia elaboración directamente al público consumidor. No están comprendidas en esta exención las actividades industriales derivadas de la transformación de cereales y oleaginosas radicadas en la Provincia que hayan tenido ingresos brutos anuales totales, en el período fiscal inmediato anterior al considerado, que resulten superiores a ciento veinte millones de pesos ($ 120.000.000.)
  • Se actualizan los montos de ventas anuales establecidas para la exención de industria de la construcción, quedando de la siguiente manera: Provenientes de la actividad de construcción de inmuebles cuando se hayan tenido ingresos brutos anuales totales en el período fiscal inmediato anterior al considerado inferiores o iguales a dos millones doscientos cincuenta mil pesos ($ 2.250.000). 

ALÍCUOTAS:

  • Se modifica la alícuota básica, considerando parámetros de ventas:
    • Ingresos brutos anuales devengados en el período fiscal inmediato anterior inferiores o iguales a $ 1.000.000: Alícuota del  3%.
    • Ingresos brutos anuales devengados en el período fiscal inmediato anterior superiores a $ 1.000.000 e inferiores o iguales a $ 60.000.000: Alícuota del 3,6%.
    • Ingresos brutos anuales devengados en el período fiscal inmediato anterior superiores a $ 60.000.000: Alícuota del  4,5%.
    • Contribuyentes o responsables radicados fuera de la jurisdicción de la Provincia de Santa Fe: Alícuota del  4,5%. 
  • Se modifican / incorporan las siguientes alícuotas diferenciales:
    • Comercialización de cereales, forrajeras, oleaginosas y cualquier otro producto agrícola, efectuadas por cuenta propia por los acopiadores de esos productos: 0,25%
    • Actividad industrial de transformación de cereales y oleaginosas de empresas radicadas en la Provincia:  1,5 %
    • Servicios radioléctricos de concentración de enlace: 7%
    • Expendio al público de combustibles líquidos y gas natural: 3,25%

DEDUCCIÓN DE DERECHO DE REGISTRO E INSPECCIÓN:

  • A partir del 01/01/2016 sólo podrán deducirlo los contribuyentes cuyos ingresos brutos anuales totales en el período fiscal inmediato anterior al considerado sean inferiores o iguales a pesos un millón ($ 1.000.000)
  • El crédito no podrá exceder el 8% (Ocho por ciento)  o al DREI efectivamente abonado (El menor)
  • Como condición para poder tomar la deducción tanto el DREI como IIBB de ese mes  deben estar abonados en término.

MODIFICACIONES DE LA RG 3819 RESPECTO A DOLARES Y OPERACIONES EN EL EXTERIOR

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Por medio de la RG 3819 se han establecido modificaciones en las percepciones por operaciones de compra de dólares y en el exterior.

 

-          Se dejan sin efecto las siguientes percepciones de ganancias / bienes personales:

  • Percepción del 20% para compra de moneda extranjera para tenencia en el país (RG 3583)
  • Percepción del 35%  para consumos efectuados en el exterior mediante tarjetas de crédito, de compra, de débito y/o a través de portales o sitios virtuales, para adquisición de pasajes y moneda extranjera para viajes y turismo (RG 3450). 

-          Se establece  un régimen de percepción del  5 %, con las siguientes características:

  • Es aplicable a operaciones de adquisición de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo del país, y a las operaciones de adquisición de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática, de pasajeros con destino fuera del país, que se cancelen mediante pago en efectivo.
  • Las percepciones a realizar serán:
    * Monotributos que no sean responsables de Ganancias: Percepción de bienes personales.
    * Demás sujetos: impuesto a las ganancias.
  • Momento en que se aplica la percepción: en la fecha de cobro del servicio contratado, aun cuando el mismo se abone en forma parcial o en cuotas, en cuyo caso el monto de la percepción deberá ser percibido en su totalidad con el primer pago. 
  • Monto de la percepción: 5 % sobre el importe total de la operación. El importe de la percepción se debe detallar en la factura

INGRESOS BRUTOS – CONVENIO MULTILATERAL

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INGRESOS BRUTOS – CONVENIO MULTILATERAL

CALENDARIO DE VENCIMIENTOS PARA EL AÑO 2015

Por medio de la RG 14/2014 de la comisión arbitral, se han establecido las fechas de vencimiento para las presentaciones y pagos de las declaraciones juradas del período fiscal 2015 de Convenio Multilateral.

Se debe tener especialmente en cuenta que el nuevo criterio establece los vencimientos por el DIGITO VERIFICADOR  DEL NÚMERO DE CUIT, y no por el dígito verificador de ingresos brutos, como ha sido hasta el año 2014.

1)      Las Declaraciones juradas mensuales vencerán según el siguiente cronograma

 

FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN TERMINACIÓN NÚMERO CUIT (DÍGITO VERIFICADOR)

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2)      La presentación de la declaración jurada anual 2014 (CM05) vencerá el 30/06/2016. Sin perjuicio de aplicar a partir del cuarto anticipo, el nuevo coeficiente unificado y determinación de las bases imponibles jurisdiccionales.

APLICACIÓN AFIP MÓVIL

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APLICACIÓN AFIP MÓVIL


Se ha creado una nueva aplicación desarrollada exclusivamente para dispositivos móviles (smartphones, tabletas, etc.)

AFIP Móvil Versión 2, permite a cada contribuyente ingresar con su Clave Fiscal y acceder a una serie de servicios de manera simple, rápida y segura.

Con la aplicación se podrá:

• Conocer su Detalle de Deuda y generar el VEP correspondiente en solo dos clicks

• Solicitar Turnos Web para ser atendido en una dependencia AFIP en un día y a una hora determinada

• Conocer las remuneraciones y el estado de sus aportes previsionales

• Generar el volante electrónico de pago para el Personal de Casas Particulares

• Emitir un Certificado de Ingresos Laborales

Generar una solicitud para la compra de moneda extranjera con destino Ahorro

PANTALLAS DE LA APLICACIÓN:

1-INGRESO

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2-MENÚ DE OPCIONES DE TRÁMITES:

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Más información en micrositios AFIP:http://www.afip.gob.ar/afipmovil/

PLAN DE FACILIDADES DE PAGO AFIP

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PLAN DE  FACILIDADES DE PAGO AFIP

A través de la RG3806/2015 se ha reglamentado un plan de facilidades de pagos de las obligaciones vencidas al 30/09/2015. 

SUJETOS Y CONCEPTOS ALCANZADOS:

  • Obligaciones impositivas y de recursos de seguridad social, cuyo vencimiento para la presentación de la declaración jurada y pago del saldo resultante hubiese operado hasta el día 30 de setiembre de 2015, inclusive, sus intereses, actualizaciones y multas.
  • Multas aplicadas y/o cargos suplementarios formulados por el servicio aduanero hasta el día 30 de setiembre de 2015, inclusive, sus intereses y actualizaciones.
  • El impuesto que recae sobre las salidas no documentadas.
  • Las deudas en discusión administrativa, contencioso-administrativa o judicial, así como en ejecución judicial.
  • Las cuotas mensuales del impuesto integrado y las cotizaciones previsionales fijas de los sujetos adheridos al Monotributo.
  • Las obligaciones que hayan sido incluidas en planes de facilidades de pago presentados a través del Sistema “MIS FACILIDADES”.

 

EXCLUSIONES:

  • Las retenciones y percepciones -impositivas o previsionales-, por cualquier concepto, practicadas o no, excepto los aportes personales correspondientes a los trabajadores en relación de dependencia.
  • Los anticipos y/o pagos a cuenta.
  • El IVA que se debe ingresar por las prestaciones de servicios realizadas en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país.
  • Los aportes y contribuciones destinados al Régimen Nacional de Obras Sociales. (excepto Monotributo)
  • Las cuotas destinadas a las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo (ART).
  • Los aportes y contribuciones con destino al Régimen Especial de Seguridad Social para empleados del Servicio Doméstico y Trabajadores de Casas Particulares.
  • Las cotizaciones fijas correspondientes a los trabajadores en relación de dependencia de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), devengadas hasta el mes de junio de 2004.
  • Las cuotas de planes de facilidades de pago vigentes.
  • El impuesto Adicional de Emergencia sobre el Precio Final de Venta de Cigarrillos (L. 24625 y sus modif.).
  • La contribución mensual con destino al Registro Nacional de Trabajadores y Empleadores Agrarios (RENATEA).
  • Los intereses, multas y demás accesorios relacionados con los conceptos precedentes.

 

CONDICIONES:

*  Cantidad máxima de cuotas: 120.

* Las cuotas serán mensuales, iguales, consecutivas y se cancelarán mediante débito directo.

*  El monto de cada cuota deberá ser igual o superior a ciento cincuenta pesos ($ 150).

*  La tasa de financiamiento será de 1.35% MENSUAL.

*  Las declaraciones juradas de las obligaciones que se solicita incluir en el plan, deben encontrarse presentadas a la fecha de adhesión al régimen.

* Cuando se reformule un plan vigente, se deberá cancelar la cuota del mismo cuyo vencimiento opere en el mes de noviembre del corriente año.

* La adhesión al régimen deberá formalizarse hasta el día 30 de noviembre de 2015, inclusive.

*  El vencimiento de las cuotas será el día 16 de cada mes, a partir del mes inmediato siguiente a la adhesión. Si no ingresa al primer vencimiento el débito será el día 26 de cada más, adicionando los intereses resarcitorios. Al solicitarse la rehabilitación de una cuota la misma ingresará el día 12 del mes siguiente.

*  La adhesión al plan se deberá hacer mediante la página de AFIP con clave fiscal.


CADUCIDAD DEL PLAN – CAUSAS Y EFECTOS:

La caducidad del plan de facilidades de pago operará de pleno derecho y sin necesidad de que medie intervención alguna por parte de la AFIP cuando se registre:

a) Planes de hasta doce (12) cuotas:

1. Falta de cancelación de dos (2) cuotas, consecutivas o alternadas, a los sesenta (60) días corridos posteriores a la fecha de vencimiento de la segunda de ellas.

b) Planes de trece (13) cuotas hasta cuarenta y ocho (48) cuotas:

1. Falta de cancelación de cuatro (4) cuotas, consecutivas o alternadas, a los sesenta (60) días corridos posteriores a la fecha de vencimiento de la cuarta de ellas.

c) Planes de cuarenta y nueve (49) cuotas hasta ciento veinte (120) cuotas:

1. Falta de cancelación de seis (6) cuotas, consecutivas o alternadas, a los sesenta (60) días corridos posteriores a la fecha de vencimiento de la sexta de ellas.

En los tres casos: por falta de ingreso de la o las cuota/s no cancelada/s, a los sesenta (60) días corridos contados desde la fecha de vencimiento de la última cuota del plan.