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FACTURA ELECTRÓNICA: CONSIDERACIONES A PARTIR DEL 01/04/2016

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FACTURA ELECTRÓNICA
Consideraciones a partir del 01/04/2016

AFIP ha establecido un cronograma de implementación escalonada para algunos R.I. que aún no han implementado factura electrónica.

Estas normas son aplicables a quienes no estaban obligados por alguna resolución anterior (ej. importadores, servicios de internet, cable, telefonía, fabricantes de bienes de capital, servicios de actividad hotelera y turística, actividades nominadas por la RG 3571, etc.) y deberán ser tenidas en cuenta tanto para las facturas emitidas como las recibidas.

Por tal motivo la obligatoriedad de comenzar con factura electrónica se establece en los siguientes tramos:

* Desde el 01/04/2016: En estos casos no hay prórroga, se considera el plazo otorgado oportunamente por la RG 3779 para adecuar los sistemas.

- Sujetos con ventas netas durante el año 2015 iguales o superiores a $ 2.000.000.

- Sujetos que realicen operaciones de venta de ganado vacuno, porcino, ovino, caprino y aviar,

- Sujetos que realicen venta de carnes y sus subproductos.

* Desde el 01/07/2016: Sujetos con ventas netas durante el año 2015 entre $ 500.000 y $ 1.999.999.

* Desde el 01/11/2016:

-  Sujetos con ventas netas anuales durante el año 2015 inferiores a $ 500.000.

- Empresas prestadoras de servicios de medicina prepaga.

- Galerías de arte, comercializadores y/o intermediarios de obras de arte habitualistas.

- Establecimientos de educación pública de gestión privada.

- Personas físicas y sucesiones indivisas locadores de inmuebles rurales (con30 hectáreas o más).

- Sujetos que administren, gestionen, intermedien o actúen como oferentes de locación temporaria de inmuebles de terceros con fines turísticos o titulares de inmuebles que efectúen contratos de locación temporaria de dichos inmuebles.

- Representantes de modelos (tengan o no contrato de representación): agencias de publicidad, de modelos, de promociones, productoras y similares y personas físicas que desarrollen actividad de modelaje.

- Operadores del mercado lácteo, sus productos y subproductos, que realicen compras primarias de leche cruda.

- Acopiadores, intermediarios o industrias que adquieran y/o reciban tabaco sin acondicionar, tanto de productores y/u otros acopios, o que adquieran, reciban y/o acopien el tabaco acondicionado sin despalillar, o lámina, palo y/o "scrap".

Por otra parte, detallamos a continuación algunas consideraciones a tener en cuenta con la implementación de factura electrónica:

  • A partir del 01/03/2016 los sistemas de AFIP, tanto para factura en línea como para web-service, han incorporado la posibilidad de facturar en moneda extranjera. En caso de realizarlo desde el web-sevice recomendamos verificar que el CAE de la factura sea validada correctamente en el sitio de AFIP antes de enviarla al cliente,  ya que, si bien la factura puede emitirse en moneda extranjera, la validación del CAE se realiza en pesos (en función a la cotización seleccionada al momento de emitirla). Dicho monto en pesos deberá utilizarse para la contabilización del comprobante en el libro de IVA.
  • Si posee web-service recomendamos verificar que al momento de emitir cada comprobante el mismo contenga el CAE. Ante la falta de éste el comprobante es inválido.
  • Si posee local deberá contar con talonario con CAI, para utilizar como comprobante de respaldo en caso de inoperatividad del sistema. Recomendamos revisar periódicamente que el mismo no esté vencido, a fin de solicitar el talonario actualizado en caso de corresponder.
  • Detallamos a continuación los link desde los cuales puede verificarse la validez de los comprobantes recibidos.
    • Comprobantes de controlador fiscal: No se pueden validar desde la página. Para poder corroborar que es un comprobante de controlador fiscal debe poseen el logotipo fiscal “CF – DGI”.
    • Comprobantes solicitados a imprenta (con CAI): http://www.afip.gob.ar/genericos/imprentas/facturas.asp
    • Comprobantes electrónicos con CAE:   http://www.afip.gob.ar/genericos/consultacae/
    • Comprobantes electrónicos con CAEA: http://www.afip.gob.ar/genericos/consultaCAEA/


MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

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           MODIFICACIONES SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

A través de la ley 13525 de la provincia de Santa Fe se ha aprobado el presupuesto  2016. Destacamos a continuación las siguientes modificaciones a tener en cuenta con respecto al IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS: 

BASE IMPONIBLE:

  • Se establece que en el caso de la comercialización de cereales, forrajeras, oleaginosos y cualquier otro producto agrícola, efectuada por cuenta propia por los acopiadores de esos productos, la base imponible será la resultante de multiplicar el kilaje por el precio convenido entre las partes, más o menos las bonificaciones o rebajas que surjan como consecuencia del análisis técnico del grano.  (Se suprime el inciso que establecía el pago por diferencia de compra venta)

EXENCIONES:

Se incorporan las siguientes exenciones:

  • Operaciones de prestación de servicios de salud de las cooperativas, encuadradas en el marco regulatorio de la ley nacional 26682, que las reconoce como entidades de medicina prepaga.
  • Servicios educativos prestados por cooperativas, así como los de promoción de la educación, capacitación, difusión, integración e investigación y desarrollo cooperativo prestados por entidades cooperativas, federaciones y/o confederaciones, que se encuentren radicadas en jurisdicción de la Provincia.
  • Se actualizan los montos de ventas anuales establecidas para la exención de industrias, quedando de la siguiente manera: Las actividades industriales en general de empresas que hayan tenido ingresos brutos anuales totales en el período fiscal inmediato anterior al considerado que resulten inferiores o iguales a ciento veinte millones de pesos ($ 120.000.000), las actividades de las industrias alimenticias, del curtido y terminación del cuero, de fabricación de artículos de marroquinería, talabartería, fabricación de calzados y sus partes y la producción primaria, de las empresas productoras que se encuentren radicadas en jurisdicción de la Provincia, excepto para los ingresos que provengan del expendio de productos de propia elaboración directamente al público consumidor. No están comprendidas en esta exención las actividades industriales derivadas de la transformación de cereales y oleaginosas radicadas en la Provincia que hayan tenido ingresos brutos anuales totales, en el período fiscal inmediato anterior al considerado, que resulten superiores a ciento veinte millones de pesos ($ 120.000.000.)
  • Se actualizan los montos de ventas anuales establecidas para la exención de industria de la construcción, quedando de la siguiente manera: Provenientes de la actividad de construcción de inmuebles cuando se hayan tenido ingresos brutos anuales totales en el período fiscal inmediato anterior al considerado inferiores o iguales a dos millones doscientos cincuenta mil pesos ($ 2.250.000). 

ALÍCUOTAS:

  • Se modifica la alícuota básica, considerando parámetros de ventas:
    • Ingresos brutos anuales devengados en el período fiscal inmediato anterior inferiores o iguales a $ 1.000.000: Alícuota del  3%.
    • Ingresos brutos anuales devengados en el período fiscal inmediato anterior superiores a $ 1.000.000 e inferiores o iguales a $ 60.000.000: Alícuota del 3,6%.
    • Ingresos brutos anuales devengados en el período fiscal inmediato anterior superiores a $ 60.000.000: Alícuota del  4,5%.
    • Contribuyentes o responsables radicados fuera de la jurisdicción de la Provincia de Santa Fe: Alícuota del  4,5%. 
  • Se modifican / incorporan las siguientes alícuotas diferenciales:
    • Comercialización de cereales, forrajeras, oleaginosas y cualquier otro producto agrícola, efectuadas por cuenta propia por los acopiadores de esos productos: 0,25%
    • Actividad industrial de transformación de cereales y oleaginosas de empresas radicadas en la Provincia:  1,5 %
    • Servicios radioléctricos de concentración de enlace: 7%
    • Expendio al público de combustibles líquidos y gas natural: 3,25%

DEDUCCIÓN DE DERECHO DE REGISTRO E INSPECCIÓN:

  • A partir del 01/01/2016 sólo podrán deducirlo los contribuyentes cuyos ingresos brutos anuales totales en el período fiscal inmediato anterior al considerado sean inferiores o iguales a pesos un millón ($ 1.000.000)
  • El crédito no podrá exceder el 8% (Ocho por ciento)  o al DREI efectivamente abonado (El menor)
  • Como condición para poder tomar la deducción tanto el DREI como IIBB de ese mes  deben estar abonados en término.

MODIFICACIONES DE LA RG 3819 RESPECTO A DOLARES Y OPERACIONES EN EL EXTERIOR

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Por medio de la RG 3819 se han establecido modificaciones en las percepciones por operaciones de compra de dólares y en el exterior.

 

-          Se dejan sin efecto las siguientes percepciones de ganancias / bienes personales:

  • Percepción del 20% para compra de moneda extranjera para tenencia en el país (RG 3583)
  • Percepción del 35%  para consumos efectuados en el exterior mediante tarjetas de crédito, de compra, de débito y/o a través de portales o sitios virtuales, para adquisición de pasajes y moneda extranjera para viajes y turismo (RG 3450). 

-          Se establece  un régimen de percepción del  5 %, con las siguientes características:

  • Es aplicable a operaciones de adquisición de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo del país, y a las operaciones de adquisición de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática, de pasajeros con destino fuera del país, que se cancelen mediante pago en efectivo.
  • Las percepciones a realizar serán:
    * Monotributos que no sean responsables de Ganancias: Percepción de bienes personales.
    * Demás sujetos: impuesto a las ganancias.
  • Momento en que se aplica la percepción: en la fecha de cobro del servicio contratado, aun cuando el mismo se abone en forma parcial o en cuotas, en cuyo caso el monto de la percepción deberá ser percibido en su totalidad con el primer pago. 
  • Monto de la percepción: 5 % sobre el importe total de la operación. El importe de la percepción se debe detallar en la factura

INGRESOS BRUTOS – CONVENIO MULTILATERAL

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INGRESOS BRUTOS – CONVENIO MULTILATERAL

CALENDARIO DE VENCIMIENTOS PARA EL AÑO 2015

Por medio de la RG 14/2014 de la comisión arbitral, se han establecido las fechas de vencimiento para las presentaciones y pagos de las declaraciones juradas del período fiscal 2015 de Convenio Multilateral.

Se debe tener especialmente en cuenta que el nuevo criterio establece los vencimientos por el DIGITO VERIFICADOR  DEL NÚMERO DE CUIT, y no por el dígito verificador de ingresos brutos, como ha sido hasta el año 2014.

1)      Las Declaraciones juradas mensuales vencerán según el siguiente cronograma

 

FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN TERMINACIÓN NÚMERO CUIT (DÍGITO VERIFICADOR)

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2)      La presentación de la declaración jurada anual 2014 (CM05) vencerá el 30/06/2016. Sin perjuicio de aplicar a partir del cuarto anticipo, el nuevo coeficiente unificado y determinación de las bases imponibles jurisdiccionales.

APLICACIÓN AFIP MÓVIL

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APLICACIÓN AFIP MÓVIL


Se ha creado una nueva aplicación desarrollada exclusivamente para dispositivos móviles (smartphones, tabletas, etc.)

AFIP Móvil Versión 2, permite a cada contribuyente ingresar con su Clave Fiscal y acceder a una serie de servicios de manera simple, rápida y segura.

Con la aplicación se podrá:

• Conocer su Detalle de Deuda y generar el VEP correspondiente en solo dos clicks

• Solicitar Turnos Web para ser atendido en una dependencia AFIP en un día y a una hora determinada

• Conocer las remuneraciones y el estado de sus aportes previsionales

• Generar el volante electrónico de pago para el Personal de Casas Particulares

• Emitir un Certificado de Ingresos Laborales

Generar una solicitud para la compra de moneda extranjera con destino Ahorro

PANTALLAS DE LA APLICACIÓN:

1-INGRESO

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2-MENÚ DE OPCIONES DE TRÁMITES:

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Más información en micrositios AFIP:http://www.afip.gob.ar/afipmovil/