Impositivas

RG 3997 – AFIP OBLIGA A ACEPTAR TARJETA DE DÉBITO COMO MEDIO DE PAGO.

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RG 3997 – AFIP obliga a aceptar TARJETA DE DÉBITO como medio de pago.

Informamos que, AFIP establece el cronograma de implementación que obliga a los contribuyentes a aceptar como medio de pago las tarjetas de débito, tarjetas prepagas no bancarias u otros medios de pago equivalentes, cuando efectúen operaciones con consumidores finales.

A fin de determinar la fecha desde la cual se encuentran obligados, se debe considerar la actividad del contribuyente y los ingresos brutos anuales del último balance cerrado con anterioridad al 31/12/2015, o los ingresos en el año calendario 2015 para quienes no tiene balance comercial.

CRONOGRAMA:

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Excepciones:

- Sujetos con actividad en localidades con menos de 1.000 habitantes

- Operaciones menores a $10.-

Otras disposiciones:
Se establece una reducción del 1% al 0,50% para las retenciones de IVA que efectúen las entidades que paguen a los comercios las liquidaciones correspondientes a las operaciones efectuadas con tarjetas de débito -en el marco de la RG (AFIP) 140-, que será aplicable para las liquidaciones que se presenten al cobro a partir del 1/3/2017.

RECORDATORIO PARA LOCALES O ESTABLECIMIENTOS:
El hecho de no contar con el posnet puede acarrear una sanción por incumplimiento a los deberes formales, con posible aplicación de multa o clausura del local.
Lo mismo puede ocurrir en caso de no contar con la documentación obligatoria  que se debe exhibir en cada local, a saber:

  • FORMULARIO 960 NM – DATA FISCAL: el mismo es de exposición obligatoria en comercios o locales de prestación de servicios que posean atención al público. Además quienes posean vidriera deben exponerlo contra el vidrio. En caso de controladores fiscales se debe exhibir un formulario por cada controlador.
    A partir de la fecha en que el contribuyente se encuentre obligado a colocar el posnet el formulario 960NM deberá ser reemplazado por el formulario 960D, el cual contiene los datos de los medios de pago que se reciben en ese local. 
  • CONSTANCIA DE ALTA DE CONTROLADOR FISCAL: para quienes estén obligados al uso de controladores.
  • TALONARIO MANUAL DE RESGUARDO: quienes utilicen controladores o factura electrónica igual están obligados a tener un facturero manual  con CAI vigente.
  • HABILITACIÓN MUNICIPAL: Según lo reglamentado por cada Municipio o Comuna.
  • PLANILLA DE HORARIOS Y DESCANSOS O FICHERO: para el caso de empleadores.


MONOTRIBUTO – RECATEGORIZACIÓN DE OFICIO Y NUEVAS OBLIGACIONES.

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MONOTRIBUTO – RECATEGORIZACIÓN DE OFICIO Y NUEVAS OBLIGACIONES.

Informamos que mediante la RG 3990 la AFIP estableció recategorizaciones de Oficio y nuevas obligaciones para los monotributistas.

RECATEGORIZACIÓN DE OFICIO(RG 3990 de AFIP):
La AFIP recategorizará de oficio o excluirá al pequeño contribuyente cuando constate que ha adquirido bienes, realizado gastos de índole personal o posea acreditaciones bancarias, por un valor que supera el importe de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual está encuadrado.
En tales supuestos AFIP determinará la nueva categoría o la exclusión del régimen sumado a los montos constatados un 20% o 30%, para locaciones y/o prestaciones de servicios, o venta de cosas muebles respectivamente.

RÉGIMEN INFORMATIVO CUATRIMESTRAL Y RECATEGORIZACIÓN(RG 3990 de AFIP):
Se deja sin efecto el régimen de información mediante la declaración jurada informativa cuatrimestral.
Se implementa un procedimiento denominado “Mi categoría” mediante el cual los contribuyentes deberán confirmar a la AFIP, cuando finalice cada cuatrimestre calendario, la información que el Organismo ponga a disposición sobre la situación tributaria de cada monotributista. Se podrá confirmar la información y mantener la categoría o realizar la recategorización en caso de corresponder.
En todos los casos, la recategorización correspondiente al período mayo/agosto de cada año con vencimiento en el mes de setiembre deberá efectuarse aun cuando corresponda confirmar la categoría de revista.

NUEVAS OBLIGACIONES A APLICARSE DURANTE EL AÑO:

PAGO ELECTRÓNICO:
1- A partir de ABRIL 2017: Categorías F y G (RG 3982).
2- A partir de MAYO 2017: Categorías D y E (RG 3982 Y 3990).
3- A partir de NOVIEMBRE 2017: Categorías A, B y C (RG 3990).

COMPROBANTES ELECTRÓNICOS:
Categorías F y G deberán emitir comprobantes electrónicos a partir del 1º de Junio de 2017, inclusive.
Quedan exceptuadas de facturación electrónica los documentos clase “C” que respalden operaciones con consumidores finales.

DOMICILIO FISCAL ELECTRÓNICO:
Los contribuyentes que a la fecha se encuentren adheridos al Régimen simplificado, deberán cumplir con la obligación de constituir domicilio fiscal electrónico hasta el día 30 de Septiembre de 2017.
 


INGRESOS BRUTOS SANTA FE - AGENTES DE PERCEPCIÓN.

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INGRESOS BRUTOS SANTA FE - AGENTES DE PERCEPCIÓN.

Informamos que, por medio de RG 07/2017 de API, se modifica el art. 26 de la reglamentación de Agente de retención y percepción de Ingresos Brutos Santa Fe

Cabe aclarar que se incorpora nuevamente el párrafo según el cual se reglamenta que los agentes de percepción no deberán percibirse entre sí.

Dicha exclusión de percepciones no será aplicable al inciso m) correspondiente a los abastecedores, matarifes abastecedores, y toda otra entidad que desarrolle la actividad de venta al por mayor de carnes de animales de las especies bovina, equina, porcina, ovina y avícola (excepto frigoríficos) por el impuesto que deban tributar los adquirentes de tales productos que tengan fijado domicilio o tengan habilitado local dentro del territorio santafesino, sea de su casa central, sucursal, depósito, etc.

La misma tiene vigencia desde el día de su publicación: 18/01/2017.


INGRESOS BRUTOS PROVINCIA DE SANTA FE . LEY 13617.

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INGRESOS BRUTOS PROVINCIA DE SANTA FE . LEY 13617.

Informamos que por medio de la Ley 13617, la Administración Provincial de Impuestos de Santa Fe  ha establecido las modificaciones al código fiscal y ley impositiva para el 2017.

Las principales modificaciones al código fiscal:

  • Se deroga la opción de tomar la deducción por pago en término de DREI.
  • Se eleva el monto de ingresos brutos anuales para la exención de actividades industriales en general a $ 150.000.000 (anteriormente era de $ 120.000.000). En el caso de industrias de transformación de cereal, además deberá considerarse que no hayan procesado más de 360.000 toneladas de granos en el período fiscal anterior para mantener la exención. Además se agregan los siguientes casos, para los cuales no corresponde la exención.
    • Actividad industrial desarrollada bajo la modalidad de fasón.
    • Ingresos provenientes de la venta directa de las carnes en forma de media res y sin proceso posterior, realizada por establecimientos faenadores de animales vacunos, porcinos, ovinos y caprinos, efectuadas a cualquier otro operador de la cadena comercial o al público consumidor, cuando los ingresos brutos anuales totales generados por esta actividad, en el período fiscal inmediato anterior al considerado, resulten superiores a la suma de  30.000.000.
  • Se agrega como actividad alcanzada en el impuesto  la comercialización de servicios de suscripción online, para el acceso a toda clase de entretenimientos audiovisuales (películas, series, música, juegos, videos) que se transmitan desde Internet a televisión, computadoras, dispositivos móviles, consolas conectadas.
  • Se agrega a las bases imponibles que se determinan por diferencia de compra venta a la  Comercialización de automotores nuevos 0 km y otros vehículos nuevos 0 km de uso comercial y/o rural con características de autopropulsión efectuada por concesionarios o agentes oficiales. La base imponible así determinada no podrá ser inferior al 15% del valor de su compra.
  • Se establecen modificaciones a la base de cálculo para entidades bancarias y mutuales.
  • Se establecen modificaciones en la redacción de los requisitos de exención para emisoras, quedando de la siguiente manera:“Las emisoras de radiodifusión sonora y canales de cable cuando garanticen en sus programaciones la difusión de producciones provinciales o locales que incluyan contenidos de información general, noticias o ficción; en el caso de las emisoras de televisión arriba mencionadas deben, además, incluir en la grilla de canales la programación del Canal Público Provincial 5RTV creado por Ley Provincial 13394. Asimismo, las agencias de noticias, diarios digitales y productoras independientes de contenidos periodísticos y culturales.También quedará comprendida la actividad profesional periodística ejercida en forma personal en todos los ámbitos de la comunicación referidos al párrafo anterior y los ingresos obtenidos por estos, como consecuencia de la comercialización de espacios publicitarios”.

Otras modificaciones e interpretaciones al Código Fiscal:

  • La Ley 13592, publicada en el B.O. del 27/12/2016, incorpora la exención para las operaciones de la sección consumo o proveeduría efectuadas por cooperativas con locales de venta al público en jurisdicción de la Provincia, incluyendo las ventas o prestaciones de servicios de las redes de compra de cooperativas.

  • Por RG 30/2016, publicada en el B.O. del 23/12/2016, se reglamenta la alícuota promocional del 0% en el impuesto sobre los ingresos brutos para los ingresos provenientes de la construcción de obra pública, cuando el estudio, ejecución, fiscalización y/o financiamiento se encuentren a cargo del Estado Nacional, provincial y/o municipal o comunal. En el caso las obras públicas realizadas por subcontratistas se encontrarán alcanzadas con la alícuota promocional del 0%, en caso que el contrato que así lo acredite sea exhibido ante el Organismo Fiscal y se deje debida constancia en la factura o comprobante de pago que al efecto se emita
  • Por RG 31/2016, publicada en el B.O. el 23/12/2016,  se establece que no se encuentra alcanzada por el impuesto sobre los ingresos brutos la facturación por prestaciones o aportes en dinero o especie realizada por los miembros partícipes a las uniones transitorias, agrupaciones de colaboración empresaria, consorcios u otra forma asociativa que no tenga personería jurídica, siempre que se corresponda con la participación que posean en dichas figuras contractuales.

Las principales modificaciones a la Ley Impositiva:

  • La alícuota básica queda establecida con los siguientes tramos, en los cuales se deberá tener en cuenta los ingresos brutos anuales del período fiscal 2016. se deberán considerar la totalidad de los ingresos brutos devengados, declarados o determinados por la API, atribuibles a todas las actividades desarrolladas (gravadas o gravadas a tasa cero, no gravadas y exentas), cualquiera sea la jurisdicción del país en que se lleven a cabo las mismas.
    • 2,76%: ingresos brutos  inferiores o iguales a $ 1.000.000.
    • 3,30%: ingresos brutos superiores a $ 1.000.000 e inferiores o iguales $ 4.500.000.
    • 3,60%: ingresos brutos superiores a $ 4.500.000 e inferiores o iguales $ 75.000.000.
    • 4,50%: ingresos brutos superiores a $ 75.000.000.
    • 4,5%: contribuyentes radicados fuera de la jurisdicción de la Provincia de Santa Fe.
  • La alícuota para la comercialización de cereales, forrajeras, oleaginosas y cualquier otro producto agrícola, efectuada por cuenta propia por los acopiadores de esos productos, queda establecida por tramos, según los ingresos brutos anuales totales del período fiscal 2016, generados exclusivamente por esta actividad:
    • 0,20%: ingresos inferiores o iguales a $ 200.000.000.
    • 0,25%: ingresos superiores a $ 200.000.000.
  • Se agrega a la alícuota del 1,5% la actividad de fasón y la venta de los productos derivados de este contrato,  siempre que el  establecimiento industrial se encuentre radicado en la provincia de Santa Fe.
  • Para la alícuota establecida para bancos y otras instituciones de la ley 21.226 que se encontraba al 7,5%  se han establecido tramos de alícuota al  4,55%, 5,25% y 7,5% según los ingresos anuales.
  • Se incorpora a la alícuota del 15% la actividad de  Venta de vehículos automotores nuevos 0 km  y maquinaria agrícola autopropulsada, máquinas viales, tractores y cosechadoras 0 km
  • Se modifican las alícuotas para la industrialización y expendio al público de combustibles líquidos y gas natural a que hace referencia la ley nacional 23966, quedando de la siguiente manera:
    • 0,50%: Industrialización de combustibles líquidos y gas natural sin expendio al público. (anteriormente 0,25%)
    • 3,50%: Industrialización de combustibles líquidos y gas natural con expendio al público.
    • 3%: Expendio al público de combustibles líquidos y gas natural. (anteriormente 3,25%)
    • 0,50%: Comercialización mayorista de combustibles líquidos”. (anteriormente  0,25)
  • Se elimina a  “Hoteles alojamiento, transitorios, moteles, casas de citas y establecimientos similares” de la alícuota del 10,5% y de los mínimos especiales.
  • Se incorporan alícuotas especiales del 6,30% y 8,5% (según montos anuales de la actividad) para los préstamos de dinero efectuados por sujetos que desarrollen actividad industrial en la Provincia, destinados a sus proveedores y al efecto de financiar su propia producción, en tanto la totalidad de los ingresos por tal concepto no exceda el equivalente al 5% del monto declarado para dicha actividad.
  • Nuevos mínimos  para las distintas actividades especiales:
    • Boites, nights clubes, dancing, cabarets, confiterías bailables, cafés concerts, negocios tipo con espectáculos de varieté periódico o sin el mismo: $ 3.900
    • Salas de exhibición de películas restringidas o condicionadas: $ 52 por butaca.
    • Salas de explotación periódica de juegos de bingos: $ 5.850.
    • Nuevos mínimos  generales:
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RÉGIMEN SIMPLIFICADO  para Pequeños contribuyentes. Se establece un Régimen especial con pagos mensuales fijos, determinando 8 categorías.

  • Requisitos  para ingresar al régimen
    • Tipo de contribuyente:
      • Personas humanas.
      • Sucesiones indivisas continuadoras de estas
      • Sociedades encuadradas en la Sección IV del Capítulo I de la ley general de sociedades 19550, que  tengan un máximo de tres (3) socios
    • Actividad  desarrollada:
      • Venta de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios, en tanto se encuentren alcanzadas por el impuesto sobre los ingresos brutos.
    • Monto de ingresos brutos totales anuales en el período anterior:  $ 1.000.000
  • No podrán ingresar al Régimen:
    • Quienes realicen importaciones de bienes y/o de servicios.
    • Quienes  desarrollen actividades alcanzadas por alícuotas especiales
    • Quienes se encuentren comprendidos en el Convenio Multilateral
    • Quienes  desarrollen actividad de comercio al por mayor.
    • Quienes  desarrollen algunas de las actividades previstas en los artículos 177, excepto su inciso e), 191 y 192 a 198 del Código Fiscal . Ej: comisionistas, operaciones de préstamo de dinero, compañías de seguros, agencias de publicidad, etc.
  • Tabla con montos de facturación anual y categorías:
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Cuando el Pequeño Contribuyente sea una sociedad de las previstas en el presente Régimen, al importe establecido se le adicionará un 20%. 

  • Aquellos contribuyentes que opten por cancelar en el mes de enero el monto total anual serán beneficiados con el descuento equivalente al importe de dos cuotas sobre el total de dicho monto.

RÉGIMEN DE PROMOCIÓN para Call center:

Se establecen  beneficios fiscales de alícuota reducida al 1,55%  para empresas radicadas o que en el futuro se radiquen en la Provincia de Santa Fe y cuya actividad principal esté destinada a operar como call center, entendiéndose por tales a las bases de operaciones regionales, nacionales o internacionales, cuya organización de recursos humanos, de tecnología informática y telefónica, por medio del funcionamiento conjunto de los mismos y el acceso a bases de datos, satisface necesidades empresariales de terceros (venta, atención a clientes, confección de estadísticas y reclamos).




DEVOLUCIÓN DE IVA POR COMPRAS CON TARJETAS DE DÉBITO

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DEVOLUCIÓN DE IVA POR COMPRAS CON TARJETAS DE DÉBITO.

Informamos que, habiendo vencido y ante la falta de una resolución que prorrogue la devolución del 5% del IVA en las compras con Tarjetas de Débito, a partir del 01/01/2017 los consumidores finales que realicen compras con dicho medio de pago no tendrán mas el mencionado beneficio.