Impositivas

IVA - DECRETO 603/2019 / MODIFICACIONES AL DECRETO 567/2019.

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Decreto 603/2019 - Modificaciones al Decreto 567/2019
ALÍCUOTA CERO DE IVA PARA LOS PRODUCTORES DE LA CANASTA ALIMENTARIA

Por medio de la presente. les informamos las principales modificaciones introducidas por el Decreto 603/2019.

Se establece que la alícuota cero de IVA por la venta de productos de la canasta básica, además de los consumidores finales, también alcanza las ventas realizadas a: 

  • Monotributistas
  • Responsables inscriptos, cuyas ventas anuales correspondan a "Micro" empresas, y cuya actividad principal sea alguna de las siguientes:

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Por medio de la RG 4568 AFIP ha establecido los pasos a seguir para la aplicación del beneficio en este último caso: (RI, Micro empresas, actividades detalladas).

  • Deberán ingresar al servicio "Sistema Registral", menú "Registros Especiales", opción "Caracteristicas y Registros Especiales" y seleccionar la caracterización "438 - Beneficio Decreto 567/19 - IVA Tasa 0" (Para poder realizarlo, tendrán que encontrarse caracterizados como Micro Empresa o Potencial Micro Empresa).
  • La selección de la caracterización, implicará el consentimiento para que AFIP refleje la misma en la constancia de inscripción.
A continuación, recordamos la lista de productos que se encuentran alcanzados por esta reglamentación:

  • Aceite de girasol, maíz y mezcla.
  • Arroz.
  • Azucar.
  • Conservas de frutas, hortalizas y legumbres.
  • Harina de maíz.
  • Harinas de trigo.
  • Huevos
  • Leche fluida entera o descremada con aditivos.
  • Pan
  • Pan rallado y/o rebozador.
  • Pastas secas.
  • Yerba mate, mate cocido y té.
  • Yogurt entero y/o descremado. 

RG 4557 (AFIP) - RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO TEMPORARIO DE HASTA 120 CUOTAS

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RG 4557 (AFIP) - RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO TEMPORARIO DE HASTA 120 CUOTAS

Por medio del presente, les informamos los principales lineamientos a considerar para la RG 4557, "Régimen de Facilidades de pago temporario de hasta 120 cuotas", establecido por AFIP.

Obligaciones: se pueden incluir obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social, retenciones y percepciones impositivas, vencidas hasta el día 15 de agosto de 2019, inclusive, así como sus respectivos intereses y multas.

Plazos: Se podrán adherir desde el 02/09/2019 hasta el 31/10/2019. La refinanciación de planes, se dará desde el 17/09/2019 (planes de RG 4477 y modificatorias).

Algunas características:

  • Se prevé un tope de interés de financiamiento de hasta el 2,5% y la tasa será variable, que se actualizará por trimestre calendario.
  • La primera cuota, vencerá el día 16/12/2019 y el resto de las cuotas los subsiguientes 16 de cada mes. 
  • Los planes de pago vigentes, incluidos en el régimen de hasta 60 cuotas por deudas vencidas al 30/04/2019 - RG (AFIP) 4477- presentados hasta el 31/08/2019, podrán refinanciarse por el presente plan de pagos, no exigiéndose pago a cuenta, otorgándose hasta 120 cuotas y venciendo la primera de ellas el día 16 del mes inmediato siguiente de efectuada la refinanciación. 
Pago a cuenta:

Las mipymes, los monotributistas y autónomos no se encuentran obligados a ingresar un pago a cuenta. 
Tendrán un pago a cuenta equivalente al: 
  • 5%, 10%, o 20% de la deuda consolidada, contribuyentes no categorizados como Micro, Pequeña o Mediana Empresa.
  • 5% de la deuda consolidada, cuando se trate de planes de facilidades de pagos, comprendidos en el inciso d) del artículo 1, Planes caducos o rechazados.
Cuotas:
  • Hasta 120 cuotas para MiPymes, contribuyentes del Régimen Simplificado y autónomos.
  • Hasta 36 cuotas para deudas de planes caducos.
  • Resto de los contribuyentes, de 36 a 60 cuotas máximas.
Las cuotas, serán iguales, mensuales y consecutivas y no podrán ser inferiores a $ 1000.

ANEXO III - CONDICIONES DEL PLAN

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Exclusiones al régimen:
  • Anticipos y/o pagos a cuenta;
  • El IVA por prestaciones realizadas en el país cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país, por las prestaciones de servicios digitales y las prestaciones de servicios realizados en el país por sujetos radicados en el exterior;
  • Los aportes y contribuciones con destino al régimen especial de seguridad social para trabajadores del servicio doméstico y casas particulares. Los aportes y contribuciones con destino a RENATRE o RENATEA.
  • Las cuotas de ART;
  • Los aportes y contribuciones destinados a obras sociales, excepto para monotributistas; 
  • Las obligaciones regularizadas en planes de facilidades de pago cuya caducidad haya operado a partir del día 1 de agosto del 2019. 
  • Las obligaciones correspondientes a los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales cuyo vencimiento hubiera operado a partir del día 1 de Mayo de 2019. 
  • Los intereses provenientes de deudas excluidas del régimen de facilidades.
Caducidad:

Por la falta de cancelación de 3 cuotas consecutivas o alternadas a los 60 días corridos de la fecha de vencimiento de la tercera de ellas o por la falta de ingreso de la/s cuota/s no cancelada/s a los 60 días corridos desde la fecha de vencimiento de la última cuota del plan. 

MEDIDAS CAUTELARES PARA MIPYMES:

Las medidas cautelares de las micro, pequeñas y medianas empresas inscriptas en el Registro de Empresas MiPyMES, serán suspendidas hasta el 12/11/2019 (90 días corridos contados desde el 14/08/2019). 

SERVICIO WEB AFIP - "MIS COMPROBANTES"

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SERVICIO WEB AFIP - "MIS COMPROBANTES"

En el servicio "Mis Comprobantes", AFIP pone a disposición del contribuyente, los datos de facturas electrónicas, tanto emitidas como recibidas por cada contribuyente, siendo el primer bosquejo de LIBRO DE IVA DIGITAL, que AFIP ha anunciado a fin de implementar a futuro la DDJJ de IVA proforma. 

Es de suma importancia, tomarlo como herramienta de control para el propio contribuyente, por ejemplo:

  • En caso de dudas en el funcionamiento del webservice ante algún problema en la conexión: se puede verificar si la factura de venta ha impactado en el sistema de AFIP.
  • Para cotejar que todos los comprobantes de compras que figuran en "Mis Comprobantes recibidos" estén recibidos y procesados en el libros de IVA compras. El servicio web de AFIP, permite exportar los datos a excel a fin de conciliar con la documentación del contribuyente.

Es importante resaltar, que existen algunos comprobantes que no figuran en los listados puestos a disposición por AFIP, como por ejemplo:

  • Las facturas con CAI. Actualmente, con la generalización de factura electrónica, no deberían contar con este tipo de comprobantes sino sólo alguna situación muy concreta. 
  • Los comprobantes emitidos por controladores fiscales de vieja tecnología. Estos, se irán incorporando con la implementación de controladores fiscales de nueva tecnología que ya se ha puesto en marcha. 
  • Los comprobantes que no poseen los código "tradicionales" de facturas: por ejemplo, facturas de crédito, liquidaciones de hacienda, de cereal, cuenta de venta, y líquido producto, entre otros. 
Si bien aún hay comprobantes que no se pueden visualizar, se trata de una buena fuente de información que puede ser aprovechada por los contribuyentes.

Les solicitamos que, ante cualquier duda, se contacten con las oficinas del Estudio SAIPE, con el fin de guiarlos para un mejor aprovechamiento de estos datos con los que AFIP cuenta y pone a disposición. Los mismos, sirven para mejorar el control interno de la empresa y deberán adecuarse a cada una en función a sus características (actividad, tipo de comprobante emitido y recibido, cantidad de los mismos, etc).


IVA: Decreto 567/2019. Alícuota CERO de IVA para productos de la canasta alimentaria

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Decreto 567/2019
Alícuota CERO de IVA para los productos de la canasta alimentaria.

Por medio de la presente, les informamos las principales características del Decreto 567/2019 publicado en el Boletín Oficial del 16/08/2019. 

  • La venta de los productos de la canasta alimentaria detalladas a continuación estará alcanzada por una alícuota equivalente al CERO % de IVA cuando se comercialicen a consumidores finales.
    • Aceite de girasol, maiz y mezcla
    • Arroz
    • Azucar
    • Conservas de frutas, hortalizas y legumbres.
    • Harina de Maíz.
    • Harinas de trigo.
    • Huevos
    • Leche fluida entera o descremada con aditivos.
    • Pan.
    • Pan rallado y/o rebozador.
    • Pastas secas.
    • Yerba mate, mate cocido y té.
    • Yogurt entero y/o descremado.
       
  • Vigencia de la medida: Desde el 16/08/2019 (fecha de publicación del Boletín Oficial) hasta el 31/12/2019, inclusive. 

RETENCIONES DE GANANCIAS - ACTUALIZACIÓN

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RETENCIONES DE GANANCIAS - ACTUALIZACIONES

A través de la RG 4525 se han realizado actualizaciones de los montos a considerar por los Agentes de Retención de Ganancias.

Estas disposiciones se aplicarán a los pagos realizados a partir del 01/08/2019, aunque correspondan operaciones realizadas con anterioridad. 

A continuación, detallamos las principales modificaciones a tener en cuenta: 

  • Se incrementan los montos no sujetos a retención, a considerar para los sujetos inscriptos en el impuesto. 
  • Para el caso de sujetos no inscriptos en el impuesto a las ganancias, la alícuota de retención del 28% será aplicable únicamente a las personas humanas o sucesiones indivisivas y para derechos de autor, reduciéndose al 25% en los restantes casos. 
  • Se incrementa de $ 150 a $240 el importe mínimo de retención y de $650 a $1020 cuando se trate de alquileres de inmuebles urbanos percibidos por beneficiarios no inscriptos en ganancias. 
Tabla de la RG 830, actualizada con los valores a aplicar desde el 01/08/2019:

ALÍCUOTAS Y MONTOS NO SUJETOS A RETENCIÓN

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Retención mínima: inscriptos: $ 240 y no inscriptos: $ 1.020 para alquileres o arrendamientos de bienes inmuebles urbanos y $ 240 para el resto de los conceptos sujetos a retención.

(a) Cuando los beneficiarios sean no inscriptos en el impuesto no corresponderá considerar monto no sujeto a retención, excepto cuando se trate de los conceptos de códigos de régimen 112 y 113 que deberá considerarse para beneficiarios inscriptos y no inscriptos.

(b) Se deberá computar un solo monto no sujeto a retención sobre el total del honorario o de la retribución, asignados.

(c) Los intereses por eventuales incumplimientos se encuentran sujetos a las mismas tasas y mínimos aplicables al concepto generador de tales intereses, excepto incisos a) y d).

(d) De acuerdo al código de régimen asignado al concepto que se paga.

(e) La alícuota a aplicar será del 28% si se trata de personas humanas y sucesiones indivisas, y del 25% para el resto de los sujetos.


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